Najem nieruchomości to popularna forma zarobku, ale wiąże się również z obowiązkami podatkowymi. Właściciele mieszkań muszą wybrać odpowiednią formę opodatkowania i znać dostępne sposoby na legalne obniżenie podatku. W tym artykule przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące opodatkowania najmu oraz sposoby na zmniejszenie kosztów.

Formy opodatkowania najmu

W Polsce właściciele mieszkań na wynajem mogą wybrać jedną z dwóch głównych form opodatkowania:

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawka podatku wynosi 8,5% dla przychodów do 100 000 zł rocznie i 12,5% dla nadwyżki ponad ten próg.
Zasady ogólne (skala podatkowa) – podatek wynosi 12% do kwoty 120 000 zł dochodu rocznie i 32% dla nadwyżki. Można jednak odliczyć koszty uzyskania przychodu.

Każda z tych form ma swoje zalety i wady, dlatego warto dopasować wybór do indywidualnej sytuacji finansowej.

Jak legalnie zmniejszyć koszty podatkowe?

1. Wybór optymalnej formy opodatkowania

Jeśli ponosisz wysokie koszty związane z wynajmem (np. remonty, amortyzacja, odsetki od kredytu), korzystniejsza może być skala podatkowa, ponieważ pozwala na odliczenie kosztów. Z kolei ryczałt jest prostszy w rozliczeniu, ale nie umożliwia uwzględnienia wydatków.

2. Amortyzacja nieruchomości

Przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych właściciele mogą stosować amortyzację jako koszt uzyskania przychodu. Stawka amortyzacyjna dla mieszkań wynosi standardowo 1,5% rocznie, ale dla starszych nieruchomości można zastosować nawet 10% (po spełnieniu określonych warunków).

3. Odliczenie kosztów eksploatacyjnych

Osoby rozliczające się na zasadach ogólnych mogą odliczyć:

remonty i modernizację mieszkania,
ubezpieczenie nieruchomości,
podatek od nieruchomości,
odsetki od kredytu hipotecznego,
opłaty administracyjne.

4. Najem okazjonalny i instytucjonalny

Decydując się na najem okazjonalny lub instytucjonalny, właściciel może uniknąć ryzyka problematycznych lokatorów i zabezpieczyć swoje interesy, co pośrednio wpływa na optymalizację podatkową, minimalizując koszty związane z eksmisją czy windykacją należności.

5. Podział dochodów między małżonków

Jeśli nieruchomość jest współwłasnością małżonków, można podzielić przychody z najmu, co w niektórych przypadkach pozwoli uniknąć wyższego progu podatkowego.

6. Korzystanie z usług doradcy podatkowego

Profesjonalna pomoc doradcy podatkowego może znacząco ułatwić wybór optymalnej formy opodatkowania oraz wykorzystanie wszystkich dostępnych ulg i odliczeń. Ekspert może pomóc w prawidłowym rozliczaniu kosztów, prowadzeniu ewidencji i uniknięciu potencjalnych błędów, które mogłyby skutkować nieprzyjemnościami podczas kontroli skarbowej. Regularne konsultacje mogą także pomóc dostosować strategię podatkową do zmieniających się przepisów.

Optymalizacja podatkowa przy wynajmie mieszkań jest możliwa, ale wymaga świadomego podejścia do wyboru formy opodatkowania i znajomości dostępnych ulg. Warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby wybrać najlepsze rozwiązanie dopasowane do swojej sytuacji finansowej i maksymalnie obniżyć należny podatek w sposób zgodny z przepisami prawa.